Par nodokļu izmaiņām 2025. gadā

 🏛️ Par nodokļu izmaiņām 2025. gadā

Decembra sākumā Saeima pēdējā lasījumā pieņēma nākošā gada budžetu un vienlaicīgi arī grozījumus vairākos nodokļu likumos. Šajā rakstā informējam par svarīgākajiem grozījumiem likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu”, likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”,  Pievienotās vērtības nodokļa likumā un citos netiešo nodokļu likumos. 

💼  Par valsts sociālās obligātās apdrošināšanas iemaksām (VSOAI) un iedzīvotāju ienākuma nodokli

Grozījumos likumā “Par sociālo apdrošināšanu” paredzēts, ka VSOAI objekta kalendārā gada maksimālais apmērs turpmāk būs 105 300 EUR (līdz 2024. gada 31. decembrim  - 78 100 EUR). Saskaņā ar Labklājības ministrijas sniegto informāciju darba devēja un darba ņēmēja VSOAI likmes 2025. gadā nav plānots mainīt.

Daudz šķēpu pēdējo gadu laikā tika lauzts par iedzīvotāju ienākuma nodokļa diferencēto neapliekamo ienākumu, kuru no 2025. gada tomēr ir izdevies atcelt un noteikt visiem nodokļu maksātajiem vienādu neapliekamo ienākumu. 2025. gadā tas būs 510 EUR, bet pensionāriem - 1000 EUR. Papildus tam, strādājošajiem pensionāriem ir ieviesta izvēles iespēja ar nodokli neapliekamo ienākumu vienādās daļās sadalīt starp  pensijas un algota darba ienākumu. Tikai jāņem vērā, ka šī iespēja lielāku vai mazāku ieguvumu var dot tikai tiem strādājošajiem pensionāriem, kuru pensija ir mazāka par 1000 EUR.

Diemžēl likumdevējs nav palielinājis ar nodokli neapliekamo summu darba devēja izdevumiem par darbinieku apdrošināšanu, nav palielināti arī atvieglojumi par apgādājamiem un atvieglojumi darbiniekiem, kuriem piemēro Ukrainas civiliedzīvotāju atbalsta likuma noteiktos iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbrīvojumus. 

📊  Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes 

Ar likuma grozījumiem tiek noteiktas lielākas jeb progresīvās nodokļa likmes algota darba ienākumam un ienākumam no kapitāla, vienlaicīgi saglabājot nemainīgas tā saucamās mazas nodokļa likmes, piemēram,  ienākumam no metāllūžņu un meža pārdošanas, ienākumam no paziņotas saimnieciskās darbības (10 % no īpašuma izīrēšanas). Arī autoratlīdzību saņēmējiem ir saglabāta īpašā nodokļa piemērošanas kārtība. 

Sīkāku informāciju par progresīvo nodokļa likmju piemērošanu lūdzam skatīt tabulā zemāk. 

Algas nodokļa likme, kas jāmaksā no mēneša apliekamā ienākuma (izņemot likuma 9. pantā minētos neapliekamos ienākumus) ir 25,5 %. Par ienākumu, kas pārsniedz 8775 EUR mēnesī (105 300 EUR gadā) nodoklis tiks aprēķināts un būs jāmaksā, fiziskajai personai iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Arī nodoklis pēc papildlikmes fiziskajai personai būs jāmaksā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju.

Likuma Pārejas noteikumu 199. punktā ir noteikts, ka ja algota darba ienākums, pensija vai pabalsts tiek izmaksāts par pirmstaksācijas gadu, šiem ienākumu veidiem piemēro attiecīgajā pirmstaksācijas gadā spēkā esošo nodokļa likmi. Vēl Pārejas noteikumos paredzēts, ka  darījumos ar kapitāla aktīviem, kuri ir uzsākti bet nav pabeigti līdz 2024. gada 31. decembrim un par kuriem ir iesniegta attiecīgā deklarācija 2025., 2026. un 2027. gadā piemēro nodokļa likmi 20 % apmērā (Pārejas noteikumu 196. punkts). 

Darba devējiem būtu ieteicams par nodokļa likmju izmaiņām savlaicīgi informēt arī savus darbiniekus, lai tie būtu informēti par nodokļa likmju izmaiņām un nepieciešamības gadījumā varētu savlaicīgi veikt izmaiņas attiecībā uz algas grāmatiņas iesniegšanu VID elektroniskajā deklarēšanas sistēmā (EDS). 

 💰  Atvieglojumi darba devēja labumiem darbiniekiem 

Neskatoties uz to, ka atvieglojumi par apgādājamajām personām nav palielināti, darba devējiem likuma grozījumi tomēr paredzēti vairāki uzlabojumi, tai skaitā: 

1)    līdz 100 EUR gadā ir palielināta dāvanu vērtība darbiniekiem, līdz 500 EUR -  bēru pabalsts un līdz 500 EUR – pabalsta apmērs, ja  darbiniekam ir piedzimis bērns, 
2)    ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliks darba devēja apmaksātos darba koplīgumā noteiktos darbinieku ēdināšanas un ārstniecības izdevumus, izdevumus, kas saistīti ar darbinieka pārcelšanos uz citu dzīvesvietu, izmitināšanas izdevumus un transporta izdevumus par summu, kas  gadā nepārsniegs apmēru, kas aprēķināts, reizinot gada vidējo darbinieku skaitu ar 700 EUR, ja darba devējs izpilda šādus nosacījumus: a) izdevumi nepārsniedz 5 % no darba devēja gada kopējā bruto algu fonda un b) darba devējs uzglabā attiecīgos izdevumus apliecinošus ārējos attaisnojuma dokumentus. 

🛒 Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)

PVN likuma grozījumi paredz atcelt 12 % likmes piemērošanas termiņu vietējās izcelsmes augļiem un dārzeņiem, kā arī virkne izmaiņu PVN reģistrācijas noteikumos, tai skaitā ja Latvijā reģistrēts komersants veic saimniecisko darbību citās dalībvalstīs. Papildus tam mainīta pakalpojuma sniegšanas vieta tādu kultūras, sporta, izglītības un tamlīdzīgu  pakalpojumu sniegšanas vieta, ja šie pakalpojumi tiek sniegti virtuāli. Sīkāku informāciju par to, kas mainās PVN reģistrācijas noteikumos sniegsim atsevišķā blogā, kas tiks publicēts mūsu interneta vietnē.

 💰  Citi netiešie nodokļi 

Akcīzes nodoklis paaugstināts bezalkoholiskajiem dzērieniem ar cukura saturu līdz 8 gramiem (neieskaitot), benzīnam, dīzeļdegvielai, dabasgāzei un u.c. naftas produktiem un atcelts atbrīvojums naftas produktiem, kurus izmanto elektroenerģijas ražošanā un koģenerācijā, nosakot nodokļa likmi kā naftas produktiem, kurus izmanto par kurināmo, sīkāku informāciju par likmēm lūdzam skatīt VID interneta vietnē: https://www.vid.gov.lv/lv/akcizes-nodokla-likmes.

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa likmes palielinātas par 10 %. Savukārt dabas resursu nodoklī nodokļa likmes mainītas, t.i. palielinātas tikai akmeņoglēm, koksam un brūnoglēm).

Ja radīsies jautājumi, lūdzu sazinieties ar mums, rakstot uz info@orients.lv.